Podróże służbowe, diety, ryczałty – zmiany od 2023 roku, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2023 roku – aspekty CIT, PIT, VAT

I. Podróże służbowe
1. Podstawowe pojęcia i kategorie
2. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe
– Kodeks pracy
– Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
– Ustawy podatkowe
– Zakładowe przepisy płacowe
3. Krajowe podróże służbowe
– Zasady ogólne
– Pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
– Skąd – dokąd, cel wyjazdu
– Diety
– Nowe stawki diety, ryczałtu za nocleg i jazd lokalnych od stycznia 2023
– Koszty przejazdów
– Podróż służbowa prywatnym samochodem – podwyższone stawki za km od stycznia 2023
– Nowe regulacje dot. Odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
– Dojazdy do pracy, ryczałty
– Noclegi
– Dodatkowe świadczenia
– Kiedy i jak rozliczyć delegację
– Praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.
4. Zagraniczne podróże służbowe
– Polecenie wyjazdu
– Jeden lub więcej krajów docelowych
– Dojazd do i od granicy
– Czas pobytu za granicą
– Diety w pełnej i ograniczonej wysokości
– Zmienione stawki diet i kosztów hotelowych w niektórych krajach od stycznia 2023
– Watykan jako odrębny kraj
– Pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
– Rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu, dojazdy miejscowe
– Rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
– Zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie
– Ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia
5. Samochody w podróżach służbowych
6. Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu
7. Podróże służbowe a przychód u pracownika
– Podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w spawie nieodpłatnych świadczeń
– Orzeczenie NSA dot. Usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
– Nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie
8. Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych
9. Rozliczenie zaliczek
– Zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
– Zaliczka w ZLP – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
– Poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.
10. Oddelegowanie a podróż służbowa
– Czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie
– Ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania
– Czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
– Obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
– Rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
– Inne wydatki – wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
– Świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe
– Diety za czas oddelegowania
– Zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych
– Nocleg dla pracowników oddelegowanych
– Inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy
11. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)
12. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców
13. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i pkpir
14. Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody podatkowe u „oddelegowanych”
– Przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.
15. PAKIET MOBILNOŚCI – zmiany w czasie pracy kierowców

II. Pojazdy samochodowe
16. Odliczenie podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia samochodów:
– Nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia pojazdów samochodowych i ciężarowych – wyłączenia
– Limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych
– Ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym
– Obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej
– Informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów
– Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
– VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego
– Amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing
17. Obowiązki rejestracyjne
– Deklaracja VAT-26 – nowe terminy i zasady wypełnienia
– Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu, podatnik zwolniony z VAT a ewidencja przebiegu pojazdu
– Zakres informacyjny ewidencji
– Obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.
18. Zmienione zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF
– Definicja samochodu osobowego – pojazdy o szczególnej konstrukcji
– Odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych
– Składka AC a koszt uzyskania
– Wydatki eksploatacyjne ( 100% ; 75% lub 20%) a ewidencja przebiegu pojazdu
– Samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
– Warunki wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych (wycena)
– Umowa „leasingu operacyjnego” zawarta do 31-12-2018
– Umowy leasingowe zawarte od 2019 roku
– Najem / leasing samochodu za granicą
– Leasing a wydatki eksploatacyjne
– Wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy od stycznia 2022
– Umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
– Umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
– Samochody służbowe używane na cele osobiste
– Przychód pracownikami
– VAT należny?
– Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej
– Samochód prywatny pracownika wykorzystywany na cele pracodawcy: ryczałt; ewidencja przebiegu; zwrot kosztów a przychód pracownika
– Nowa stawka za km od stycznia 2023
– Samochód prywatny wykorzystywany w prowadzonej przez właściciela działalności gospodarczej
III. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych.
IV. Odpowiedzi na pytania, konsultacje, dyskusja.