Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych w praktyce

PROGRAM:

1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych (ZFŚS)

• Zakres przedmiotowy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
• Definicje ustawowe: działalność socjalna – katalog zamknięty, osoby uprawnione – katalog otwarty – co to oznacza dla pracodawcy?
• Jakie świadczenia pracodawca może sfinansować z ZFŚS?
• Jakie świadczenia nie mogą być sfinansowane z ZFŚS?
• Dobre praktyki w zakresie ZFŚS – ankieta potrzeb osób uprawnionych i ankieta satysfakcji oraz sposoby efektywnego wykorzystania środków z ZFŚS
• Osoby uprawnione do korzystania z ZFŚS z mocy ustawy i na mocy postanowień Regulaminu ZFŚS
• Czy podczas przyznawania świadczeń z ZFŚS można pominąć osoby na urlopach macierzyńskich, wychowawczych, bezpłatnych?
• Pracownicy i byli pracownicy (emeryci i renciści) – takie same czy różne świadczenia i zasady przyznawania świadczeń?
• Jak pracodawca może prawidłowo różnicować rodzaj świadczeń dla pracowników i byłych pracowników – emerytów i rencistów?
• Który pracodawca musi, a który może utworzyć ZFŚS?
• Który pracodawca i jak może zrezygnować z tworzenia Funduszu lub obniżyć odpis na ZFŚS?
• Procedura utworzenia ZFŚS: terminy, przedstawiciel załogi, opracowanie Regulaminu
• Regulamin zakładowego ZFŚS
• Odpis na Fundusz – zasady obliczania i terminy przekazywania na odrębny rachunek ZFŚS
• Odpis podstawowy i odpisy fakultatywne
• Korekta odpisu na Fundusz pod koniec roku
• Świadczenie urlopowe
• Świadczenie urlopowe – który pracodawca może je wypłacać zamiast tworzenia ZFŚS bez składek ZUS?
• Świadczenie urlopowe a „grusza” – podobieństwa i różnice
• Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej a ochrona danych osobowych a RODO w praktyce
• Kalendarz obowiązków związanych z działalnością socjalną w 2025 r.
• Działalność socjalna kosztem uzyskania przychodów
• Jak podwyższyć odpis na ZFŚS, by był on kosztem uzyskania przychodów
• Wspólna działalność socjalna?
• Osobny rachunek Funduszu

2. Przychód czy dochód czyli jak poprawnie określać kryterium socjalne (sytuację życiową, rodzinną i materialną) osoby uprawnionej?

• Kryterium socjalne – definicja i orzecznictwo SN.
• Czy kryterium socjalne stosuje się do wszystkich czy tylko do ulgowych usług i świadczeń oraz dopłat z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych?
• Czy kryterium socjalne stosuje się do wszystkich uprawnionych do świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych?
• Jak określać sytuację życiową, rodzinną i materialną osoby uprawnionej do korzystania z Funduszu?
• Czym różnią się możliwe kryteria przyjęte do oceny sytuacji socjalnej: przychód, dochód, dochód netto po opodatkowaniu?
• Czy powinno się bazować na przychodach całej rodziny czy tylko osoby uprawnionej i z jakiego okresu?
• Jaką definicję rodziny najlepiej przyjąć?
• Najczęściej pomijane, a istotne kwestie do zdefiniowania w Regulaminie ZFŚS (np. otrzymane i płacone alimenty, przychody niewykazywane w deklaracjach podatkowych, przychody opodatkowane ryczałtowo, świadczenia 800+, 300+, inne)
• Ilość członków rodziny – dzieci w opiece naprzemiennej, konkubinat, rodzice pozostający pod opieką, inne kwestie warte zdefiniowania w Regulaminie ZFŚS.
• Kontrola ZUS i PIP – jakie praktyki mogą zostać zakwestionowane w zakresie kryterium socjalnego?
• Weryfikacja prawidłowości oświadczenia

3. Rozliczenie świadczeń z ZFŚS na listach płac

• Przychód ze świadczeń z ZFŚS – definicja, moment powstania
• Jakie świadczenia socjalne nie generują przychodu?
• Świadczenia socjalne – zwolnienia podatkowe
• Świadczenia socjalne – zwolnienia składkowe
• Zwolnienia zerowy PIT a świadczenia z ZFŚS
• Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez pracownika wolnych od podatku i składek ZUS
• Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez zleceniobiorcę wolnych od podatku i składek ZUS
• Zestawienie świadczeń z ZFŚS otrzymanych przez emerytów – byłych pracowników wolnych od podatku
• Świadczenia socjalne – najnowsze interpretacje podatkowe w zakresie zwolnień podatkowych
• Świadczenia socjalne – najnowsze interpretacje ZUS
• Zasady naliczania zaliczki na podatek od osoby uzyskującej świadczenia finansowane z ZFŚS w przypadku:
• Pracownika,
• byłego pracownika,
• zleceniobiorcy,
• byłego pracownika – emeryta, rencisty,
• członka rodziny,
• innych osób.
• Ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki (2021) a świadczenia socjalne opodatkowane ale zwolnione ze składek
• Brak obowiązku pobrania zaliczki na podatek, gdy płatnik nie wypłaca świadczeń pieniężnych a pracownik lub były pracownik otrzymał świadczenia opodatkowane z ZFŚS
• Kiedy powstaje przychód z kafeterii – w momencie doładowania punktów na platformie czy w momencie ich wykorzystania?
• Czy i w jakiej sytuacji podatnik może skorzystać ze zwolnień pracowniczych i emeryckich w jednym roku?
• System informatyczny do zarządzania ZFŚS a zwolnienia podatkowe
• Plusy i minusy poszczególnych świadczeń socjalnych z punktu widzenia efektywnego wykorzystania środków ZFŚS, by brutto było równe netto.

4. Potrącenia z ZFŚS
5. Omówienie wzorów dokumentów niezbędnych do prawidłowego prowadzenia ZFŚS
6. Kto kontroluje ZFŚS?

• Kiedy ZUS może zanegować zwolnienie świadczeń socjalnych ze składek ZUS?
• Urząd Skarbowy a kontrola podatkowa świadczeń z ZFŚS.
• PIP – najczęściej popełniane błędy przez pracodawców w zakresie działalności socjalnej

7. Konsekwencje naruszania ustawy o ZFŚS
8. Pytania i odpowiedzi.

*Każdy uczestnik otrzyma komplet przykładowych wzorów niezbędnych do utworzenia i zarządzania ZFŚS w wersji elektronicznej w wersji edytowalnej.

*Każdy uczestnik otrzyma możliwość zakupu książki „ZFŚS od A do Z” autorstwa Piotra Ciborskiego i Moniki Cieślak w cenie 150,15 zł.

Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani tą tematyką, mogą Państwa zainteresować także pozostałe nasze szkolenia z zakresu prawa pracy oraz wynagrodzeń:
https://www.mostwanted.edu.pl/e-szkolenia/

Żeby być cały czas na bieżąco – śledźcie Państwo naszą zakładkę „Aktualności”:
https://www.mostwanted.edu.pl/aktualnosci/

Zachęcamy także do zapoznania się z ofertą naszych szkoleń zamkniętych:
https://www.mostwanted.edu.pl/szkolenia-zamkniete/