ZFŚS w 2023 r.

*Każdy uczestnik otrzyma komplet przykładowych wzorów niezbędnych do utworzenia i zarządzania ZFŚS.

1. Obowiązek tworzenia Funduszu
• Zakres przedmiotowy ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych
• Pracodawcy zobowiązani do prowadzenia działalności socjalnej
• Który pracodawca ma wybór w zakresie form prowadzenia działalności socjalnej?
• Rezygnacja z Funduszu – procedura, terminy, przedstawiciel załogi
• Przedmiot działalności socjalnej
• Jakie świadczenia mogą być finansowane z Funduszu?
• Jakie świadczenia nie mogą być finansowane z Funduszu?
• Czy posiłki i opieka psychologa mogą być finansowane z ZFŚS?
• Osoby uprawnione do korzystania z Funduszu z mocy ustawy i na mocy postanowień Regulaminu ZFŚS
• Czy podczas przyznawania świadczeń z ZFŚS można pominąć osoby na urlopach macierzyńskich i wychowawczych?
• Wspólna działalność socjalna
• Regulamin zakładowego funduszu świadczeń socjalnych
• Kryteria udzielania pomocy socjalnej
• Świadczenie urlopowe – alternatywa dla działalności socjalnej
• Kalendarz obowiązków związanych z działalnością socjalną w 2023
• Działalność socjalna kosztem uzyskania przychodów
• Odpis na ZFŚS w 2023
• Naliczanie odpisu socjalnego za 2023 r. – przykłady
• Weryfikacja oświadczeń o sytuacji socjalnej a ochrona danych osobowych (RODO) w praktyce
• Czy pracodawca musi brać pod uwagę dochody wszystkich członków rodziny rozdzielając świadczenia z ZFŚS? – rewolucyjny wyrok SN czyli jak właściwie określać sytuację życiową, rodzinną i materialną?
• Czy pracodawca może różnicować progi dochodowe i rodzaj świadczeń dla pracowników i byłych pracowników – emerytów i rencistów?
• Świadczenie 500 plus, 300 plus a oświadczenia o sytuacji socjalnej
• Kiedy powstaje przychód z kafeterii? Czy w momencie doładowania punktów na platformie czy w momencie ich wykorzystania?
• Najnowsze interpretacje podatkowe
• Najnowsze interpretacje ZUS

2. Nowości podatkowe w 2023 r. w praktyce a rozliczanie świadczeń z ZFŚS
• Polski Ład – lista płac – zmiany w zakresie naliczania zaliczki na podatek od 1 stycznia 2023 r.:
o nowe zasady składania oświadczeń i wniosków podatkowych
o nowe zasady stosowania kwoty zmniejszającej podatek (PIT-2)
o zwolnienie płatników z obowiązku poboru zaliczki na podatek – zmiany
o inne zmiany istotne dla opodatkowania świadczeń socjalnych
• COVID-19 – skutki rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 13 maja 2022 r. zastępującego stan „epidemii” stanem „zagrożenia epidemicznego” dla możliwości zawieszenia niektórych obowiązków dotyczących działalności ZFŚS
• Zasady naliczania zaliczki na podatek od osoby uzyskującej świadczenia finansowane z ZFŚS w przypadku:
o pracownika
o zleceniobiorcy
o byłego pracownika
o byłego pracownika – emeryta, rencisty
o członka rodziny
o innych osób
• Zwolnienia zerowy PIT (w tym dla osób do 26 r. ż. oraz zwolnienia podatkowe wprowadzone przez Polski Ład) a świadczenia z ZFŚS
• Wyższy limit zwolnienia podatkowego świadczeń socjalnych w 2023 r.
• Ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki (2021) a świadczenia socjalne opodatkowane ale zwolnione ze składek

3. Technika naliczania wynagrodzenia pracowniczego a świadczenia z ZFŚS

• Definicja przychodu – wyrok TK z 8 lipca 2014 r.
• Kiedy powstaje przychód ze świadczeń z ZFŚS
• Imprezy integracyjne nie stanowią przychodu dla pracownika i dla byłego pracownika
• Kiedy wycieczki nie stanowią przychodu dla pracownika i dla byłego pracownika?
• Czy bilety do teatru stanowią przychód dla pracownika i dla byłego pracownika, jeśli służą integracji załogi?
• Zwolnienia podatkowe – definicje i warunki zastosowania
• Zwolnienia składkowe – definicje i warunki zastosowania
• Jak obliczyć pensję gdy pracownik otrzymuje świadczenia z ZFŚS?
• Obniżenie składki zdrowotnej do wysokości naliczonej zaliczki
• Składniki finansowane z ZFŚS dla pracownika oskładkowanie i opodatkowanie – porównanie
• Byli pracownicy a zwolnienia podatkowe
• Zestawienie świadczeń z ZFŚS zleceniobiorcy wolnych od podatku i składek ZUS
• Zestawienie świadczeń z ZFŚS emerytów – byłych pracowników wolnych od podatku i składek ZUS
• Opodatkowanie świadczeń osób na urlopach wychowawczych – zmiana stanowiska w zakresie obowiązku pobrania zaliczki na podatek, gdy płatnik nie wypłaca świadczeń pieniężnych
• Usługi finansowane z ZFŚS – wycieczki i wypoczynek dorosłych
• Wypoczynek dzieci
• Usługi sportowe
• Zapomogi losowe i ekonomiczne
• Pożyczki
• Umorzone pożyczki
• Żłobek, przedszkole
• Czy podatnik może skorzystać ze zwolnień pracowniczych i emeryckich w jednym roku?
• System informatyczny do zarządzania ZFŚS a zwolnienia podatkowe
• Przedszkole, żłobek a vouchery opiekuńcze

4. Kto kontroluje ZFŚS?
• Konsekwencje naruszania ustawy o ZFŚS
• ZUS – jakie dokumenty sprawdzi ZUS, by zanegować zwolnienie świadczeń socjalnych ze składek ZUS?
• Urząd Skarbowy a kontrola podatkowa świadczeń z ZFŚS
• PIP – najczęściej popełniane błędy przez pracodawców w zakresie działalności socjalnej

5. Potrącenia z ZFŚS

6. Omówienie wzorów dokumentów niezbędnych do prawidłowego przyznania świadczeń z ZFŚS

7. Pytania i odpowiedzi.