Zasady Fakturowania 2023

Jest to wiedza niezbędna dla zapewnienia firmie podstawowego bezpieczeństwa podatkowego oraz minimalizację ryzyka podatkowego, zwłaszcza po wprowadzeniu w życie sankcji 30, 20 i 100% oraz rygorystycznych przepisów w ustawie VAT (klauzula naruszenia prawa) a także zaostrzeniu sankcji w ustawie – KKS i KK. Istotne jest również zapoznanie się z nowymi regulacjami dotyczącymi wymagań i parametrów technicznych kas fiskalnych i terminów ich wprowadzenia do użytkowania  oraz uwarunkowań wynikających z wprowadzanej zasady podzielonej płatności (Split Payment) a także zasad rozliczania obrotu wspólnotowego. Bardzo ważne jest także zachowanie należytej staranności szczególnie po wprowadzeniu nowych zasad JPK oraz umiejętności korzystania z WIS przy zmienionej matrycy stawek VAT

DLA KOGO: głównych księgowych,  pracowników działów finansowych i księgowości, działów fakturowania oraz dekretacji JPK w zakresie GTU a także  prowadzących i pracowników biur rachunkowych. Jest to wiedza niezbędna również dla  przedsiębiorców prowadzących  samodzielnie lub w formie spółek osobowych działalność gospodarczą. . Na zajęciach omówione zostanie orzecznictwo ETS, sądów administracyjnych oraz interpretacje   Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczące VAT.

METODYKA prowadzenia zajęć obejmuje przedstawianie praktycznych przykładów, dyskusję z uczestnikami oraz udzielanie odpowiedzi na zgłaszane przez nich pytania.

Program szkolenia: 

1. Podstawy prawne dotyczące faktur
• Transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
• Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,
• Które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
• Faktury na żądanie – na podstawie paragonu fiskalnego z nr NIP
• Sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP

2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania
• Faktury „klasyczne”
• Faktury – procedura marży
• Faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa)
• Faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR)
• Dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
• Duplikaty faktur
• Faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej
• Faktury „pro-forma”
• Otrzymane zaliczki a wystawienie faktury
• Nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
• Dokumentowanie usług budowlano – montażowych
• Dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym

3. Jak korygować błędy w fakturach
• Faktury korygujące, korekta faktury korygującej
• noty korygujące
• Anulowanie faktury
• Sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
• Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021

4. Faktury elektroniczne
• Faktury elektroniczne zamiast papierowych
• Krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
• Rodzaje faktur elektronicznych
• Zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury
• Dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
• Zaliczka a e-faktura
• Zakres informacyjny e-faktury
• Czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
• Faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
• Notą korygującą w formie elektronicznej
• Przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur
• Krajowy System e-Faktur – od 2024 roku
– Krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
– Istota Krajowego Systemu e-Faktur
– Dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych
– Korzyści dla podatnika
– Obligatoryjna zasada od stycznia 2024
– Nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
– e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT

5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem
• Faktura a różne stawki VAT
• Rabat / premia na fakturze
• Zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3

6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego

7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport
• Prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja
• Zaliczki w WDT i eksporcie,
• Korekta faktur eksportowych i WDT

8. Duplikaty faktur (do końca 2023)/ faktur elektronicznych
• Zasady wystawiania,
• Podatek naliczony z duplikatu faktury – zmieniony termin prawa do odliczenia

9. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)
• Co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
• Weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
• Sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
• Zarzuty z art. 271. KK – fałszerstwo intelektualne
• Fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
• Kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
• Jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami

10. Split payment – mechanizm podzielonej płatności
• Kogo dotyczy, rachunek bankowy VAT
• Ograniczone dysponowanie środkami na rachunku bankowym VAT
• Dobrowolność stosowania zasady „split payment”
• Załącznik nr 15 a obligatoryjne stosowanie MPP, sankcje
• Korzyści ze stosowania split payment
– Wyłączenie art. 112 b
– Brak solidarnej odpowiedzialności z dostawcą
– Brak podwyższonych odsetek od zaległości w VAT
– Korzyści również dla sprzedawcy
– Dodatkowa ulga przy płatności VAT z dedykowanego rachunku bankowego
– Przyspieszony termin zwrotu
– Płynność finansowa

11. Kasy fiskalne – 2023
• Nowe rozporządzenie wykonawcze
• Kasy on-line 2023
• Nowe obowiązki podatników.

12. Biała lista i MPP
• Rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy
• Zawartość informacyjna „Białej Listy”
• Wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”

13. Konsekwencje płatności na rachunek niezamieszczony na białej liście w CIT i VAT?
• Skutki w podatkach dochodowych (PIT i CIT)
• Skutki w podatku od towarów i usług
• Sankcje za niestosowanie białej listy
• Druk ZAW-NR – zawiadomienie naczelnika US o wadliwej płatności

14. Wiążąca Informacja Stawkowa WIS
• Podmioty uprawnione do wystąpienia o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
• Zawartość wniosku o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej
• Rola ochronna Wiążącej Informacji Stawkowej – nie tylko dla wnioskodawcy
• Rozszerzenie mocy ochronnej WIS na inne podmioty
• Wygaśnięcie ochrony
• Zasady wniesienia i wysokość opłaty podstawowej
• Indywidualne interpretacje podatkowe w relacji do Wiążącej Informacji Stawkowej

15. Znowelizowany JPK-VAT7M & /JPK-VAT7K – nowe terminy
• Grupowania GTU dla JPK-VAT7 / JPK-VAT7K
• Oznaczenia dowodów sprzedaży
• Symbole procedur szczególnych
• Oznaczenie dowodów zakupu
• Faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU
• Faktury jedno i wielopozycyjne a GTU