Zasady fakturowania 2023

1. Podstawy prawne dotyczące faktur
• Transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
• Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,
• Które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
• Faktury na żądanie – na podstawie paragonu fiskalnego z nr NIP
• Sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP
2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:
• Faktury „klasyczne”
• Faktury – procedura marży
• Faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),
• Faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),
• Dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
• Duplikaty faktur
• Faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,
• Faktury „pro-forma”,
• Otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,
• Nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
• Dokumentowanie usług budowlano – montażowych
• Dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym
3. Jak korygować błędy w fakturach:
• Faktury korygujące, korekta faktury korygującej
• Noty korygujące
• Anulowanie faktury
• Sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
• Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021
4. Faktury elektroniczne:
• Faktury elektroniczne zamiast papierowych
• Krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
• Rodzaje faktur elektronicznych,
• Zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
• Dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
• Zaliczka a e-faktura
• Zakres informacyjny e-faktury
• Czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
• Faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
• Notą korygującą w formie elektronicznej,
• Przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
• Krajowy System e-Faktur – od 2024 roku
– Krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
– Istota Krajowego Systemu e-Faktur
– Dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych
– Korzyści dla podatnika
– Obligatoryjna zasada od stycznia 2024
– Nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
– e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT

5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:
• Faktura a różne stawki VAT,
• Rabat / premia na fakturze,
• Zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3

6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego

7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:
• Prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
• Zaliczki w WDT i eksporcie,
• Korekta faktur eksportowych i WDT

8. Duplikaty faktur / faktur elektronicznych
• Zasady wystawiania,
• Podatek naliczony z duplikatu faktury – zmieniony termin prawa do odliczenia.

9. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)
• Co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
• Weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
• Sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
• Zarzuty z art. 271. KK – fałszerstwo intelektualne
• Fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
• Kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
• Jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.

10. Biała lista i MPP
• Rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy.
• Zawartość informacyjna „Białej Listy”
• Wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”

11. Konsekwencje płatności na rachunek niezamieszczony na białej liście w CIT i VAT?
• Skutki w podatkach dochodowych (PIT i CIT)
• Skutki w podatku od towarów i usług
• Sankcje za niestosowanie białej listy
• Druk ZAW-NR – zawiadomienie naczelnika US o wadliwej płatności