VAT 2023: SLIMVAT, KSeF, Grupa VAT, odwrotne obciążenie – co się zmieniło i zmiany, do których musi się przygotować przedsiębiorca w najbliższym czasie

1. Zmiany SLIM VAT 3 (czerwiec/lipiec 2023)
• Od kiedy wchodzą zmiany ze SLIMVAT3?
• Definicja małego podatnika i nowy limit (2 mln EUR) – od kiedy można z niego korzystać?
• Korekty in plus, in minus, sprzedażowe i zakupowe a podstawa opodatkowania w walucie obcej – jaki jest właściwy kurs waluty a jaki można zastosować?
• Sankcje VAT (15%, 20%, 30% i 100%) – nowe reguły, miarkowanie wysokości sankcji, kryteria tego miarkowania oraz reguły dotyczące postępowań, które zakończą się już pod rządami nowelizacji;
• WDT i stawka 0% – dokumentacja po terminie i obowiązek dokonywania korekty kwoty VAT;
• WNT a obowiązek posiadania faktury zakupowej – zmienione zasady rozliczania w przypadku braku faktury;
• Likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego przy proporcjonalnym odliczaniu VAT naliczonego;
• Nowe zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
• Zmienione zasady dokonywania korekt rocznych odnośnie odliczania VAT naliczonego, w tym brak obowiązku dokonania korekty rocznej;
• 15-dniowy termin zwrotu nadwyżki VAT naliczonego dla tzw. podatników bezgotówkowych – nowe warunki;
• WISy – nowe zasady;
• Rachunek VAT i kolejne możliwości wykorzystywania środków zgromadzonych na tym rachunku;

2. Grupa VAT (styczeń 2023)
• Co oznacza „Grupa VAT”?
• Dlaczego Grupa VAT może być przydatnym rozwiązaniem?
• Warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
• Kim jest „Przedstawiciel Grupy VAT”? Jakie ma prawa i obowiązki?
• Zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
• Fakturowanie transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
• Rozliczenia Grupy VAT;
• Status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
• Grupa VAT a Biała lista;
• Struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
• brak VAT a co z PCC?
• Rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT;
• Jakie dane dla VAT muszą raportować organom podatkowym członkowie Grupy VAT?
• Grupa VAT a kasy fiskalne;

3. Powrót ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA (kwiecień 2023)
• w jakich transakcjach krajowych występuje OO?
• obowiązki sprzedawcy i nabywcy;
• OO a mechanizm podzielonej płatności (MPP)?

4. KSeF i faktury ustrukturyzowane – przygotowanie do wdrożenia
• Co to jest KSeF i do czego ma służyć?
• Numer KSeF – co to jest i do czego służy?
• Co muszę mieć, aby wystawić fakturę w KSeF?
• Czy są darmowe programy do wystawiania faktur w KSeF?
• KSeF – czy to oznacza brak faktur papierowych?
• Pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
• Kto może wystawiać faktury w KSeF? Uprawnienia – kto, komu, w jaki sposób i jakie uprawnienia związane w wystawianiem faktur w KSeF może przekazać?
• Wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
• Wysyłka wsadowa i interaktywna – czym się różnią?
• Akceptacja odbiorcy e-faktur;
• Czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
• Faktury pro forma, uproszczone, noty korygujące a system KSeF;
• Co się dzieje, gdy nie udało się wystawić faktury w KSeF?
• Jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
• „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;

5. KSeF i faktury ustrukturyzowane – wersja obowiązkowa (lipiec 2024)
• Faktura wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
• Czy będzie można wystawiać faktury papierowe lub zwykłe elektroniczne (np. pdf)?
• Jaka faktura musi być wystawiona dla kontrahenta z UE (VAT-UE) lub spoza UE?
• Firma zagraniczna z polskim NIP też musi wystawiać polskie faktury w KSeF czy jednak może wystawić fakturę papierową?
• Możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
• Jak będzie można wystawić fakturę, gdy KSeF ulegnie awarii?
• Faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta a KSeF;
• Kary związane z wystawianiem faktur poza KSeF;
• Obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
• Podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF? od kiedy?
• Faktury dla konsumentów (B2C) w KSeF czy poza?
• Kody QR – co to jest i w jakich sytuacjach musi się pojawić na fakturze?
• Faktury „specjalne” (np. paragony z NIP nabywcy) a KSeF – jakie zasady będą obowiązywały?
• Nowe terminy związane z wystawianiem faktur, w tym w KSeF;
• Błędy dotyczące faktur ustrukturyzowanych a odpowiedzialność z KKS;
• W jakich sytuacjach do faktury wystawionej w walucie obcej będą mogły być zastosowane 2 różne (z różnych dni) kursy waluty?
• Faktury zaliczkowe już nie obowiązkowe? I co to oznacza?

6. Wybrane orzecznictwo TSUE z lat 2021-23 i jego konsekwencje dla polskiego VAT

7. Dyskusja