Nowe obowiązki pracodawców związane z naliczaniem wynagrodzeń, zasiłków i składek ZUS z uwzględnieniem propozycji zmian od 1 lipca 2022 r.

Program szkolenia: 

1. Zmiany wynikające ustawy z dnia 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. (Dz.U z 9 marca 2022 r. poz. 558).

• analiza praktyczna, do kogo zasada odroczonego terminu przekazania zaliczki ma zastosowanie, skutki złożenia oświadczenia o rezygnacji z odroczonej zaliczki
• obniżenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki – nowe zasady obowiązujące od stycznia 2022 r.
• ulga dla klasy średniej- do 30 czerwca 2022 r. i zasady jej stosowania przy kilku wypłatach w miesiącu,
• nowa skala podatkowa, nowa kwota wolna od podatku do 30 czerwca i od 1 lipca,
• zmiany w zakresie naliczania składki na ubezpieczenie zdrowotnej dla pracowników i innych ubezpieczonych,
• niepobieranie zaliczki na wniosek podatnika – nowe zasady od 1 lipca jakie oświadczenie składa podatnik,
• ulgi i zwolnienia stosowane przez płatnika m.in. ulga 4+, ulga dla osób uprawnionych do emerytury, ulga dla powracających, – zmiana od 1 lipca 2022 r. i od 1 stycznia 2023.
• naliczanie podatku po przekroczeniu limitu zwolnienia,
• nowe obowiązki związane z pobieraniem zaliczek i nowe zasady stosowania kwoty wolnej od podatku – stosowanie kwoty wolnej w wysokości 1/12, 1/24, 1/36
• pobór zaliczek od świadczeń w naturze- zmiany do 1 lipca 2022 r.
• nowe oświadczenia składane przez pracowników i zleceniobiorców nowe obowiązki płatnik od czerwca 2022 r.),
• rozliczenie podatkowe po przekroczeniu limitu 85 528 zł – przykładu praktyczne
• zmiany w zakresie wspólnego opodatkowania rodziców samotnie wychowujących dzieci,
• wspólne opodatkowanie z małżonkiem, dzieckiem, a zasady poboru zaliczki
• umowy zlecenia opodatkowane ryczałem – zmiana stawki podatkowej
• podstawa wymiaru składki na zdrowotne za osoby współpracujące od lipca 2022 r.
• naliczanie wynagrodzeń po przekroczeniu kwoty 30-krotnosci – rozliczenie nadpłaty składek
• podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne– najczęściej występujące wyłączenia od składek,
• korekta rozliczeń z ZUS-em w przypadku przekształcenia umowy o dzieło w umowę zlecenia,
• korekta w przypadku przekształcenia umowy zlecenia w umowę o pracę,
• korekta rozliczeń w przypadku uznania zdarzenia za wypadek przy pracy i konieczności wypłaty zasiłku wypadkowego zamiast wynagrodzenia chorobowego,
• rozliczenie chorego pracownika na liście płac,
• jak skutecznie odzyskać składki od ubezpieczonego,
• zwrot przez pracownika nadpłaconego wynagrodzenia
• rozliczenie ze zleceniobiorcą w przypadku nieprawidłowego zgłoszenia niedopłata, nadpłata składek,
• konsekwencje sfinansowania składek za ubezpieczonego

2. Zmiany w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych

• Dotyczące wspólników spółek – data podlegania ubezpieczeniom
• Dotyczące dobrowolnego podlegania ubezpieczeniu chorobowemu i zgłaszania do tego ubezpieczenia oraz ustania tego ubezpieczenia
• Dotyczące naliczania odsetek za zwłokę,
• Zmiany w zakresie liczenia okresu przedawnienia należności z tytułu składek,
• Nowe uprawnia ZUS-u w zakresie kontroli płatników składek,
• Obowiązek informowania o zawodzie wykonywanym przez osobę zgłaszaną – kod zawodu pracowników i zleceniobiorców.
• Obowiązki związane ze zgłaszaniem do ZUS umów o dzieło.

3. Składki za pracowników

• Definicja pracownika w ustawie systemowej
• Umowa cywilnoprawna (umowa zlecenia, umowa o dzieło) zawarta z własnym pracownikiem obowiązki względem ZUS
• Umowa cywilnoprawna z pracownikiem przebywającym na urlopie bezpłatnym, wychowawczym, macierzyńskim, rodzicielskim, ojcowskim
• Umowa cywilnoprawna wykonywana na rzecz własnego pracodawcy – obowiązki pracodawcy,
• Definicja pracodawcy. Umowy w ramach grupy kapitałowej
• Umowa na rzecz pracodawcy wykonywana w ramach działalności
• Przychody zwolnione od składek – analiza interpretacji ZUS
• Odszkodowania za nierówne traktowanie, mobbing, a składki ZUS, zapewnienie mieszkania, abonamenty medyczne
• Rozliczanie składek za pracownika przywróconego do pracy,
• Wynagrodzenie po zmarłym pracowniku, a rozliczenia z ZUS-em i US

4. Składki za zleceniobiorców

• Stawka wynagrodzenia godzinowego, a rozliczenia z ZUS-em,
• Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe zleceniobiorcy – konsekwencje przekazania zgłoszenia z opóźnieniem,
• Opłacanie składek za zleceniobiorcę, który jednocześnie jest pracownikiem, wykonuje inną umowę zlecenia prowadzi działalność gospodarczą, jest członkiem Rady Nadzorczej, ma ustalone prawo do emerytury lub renty – jakich żądać dokumentów
• Przychody zleceniobiorców zwolnione od składek
• Wynagrodzenie wypłacane po zakończeniu wykonywania umowy zlecenia – zasady postępowania
• Umowa z uczniem lub studentem do kiedy nie naliczamy składek
• Nadpłata (niedopłata) składek na ubezpieczenia społeczne za zleceniobiorcę – jak rozliczyć się z ubezpieczonym

5. Składki za inne osoby podlegające ubezpieczeniom

• Osoby przebywające na urlopach wychowawczych
• Osoby pobierające zasiłki macierzyńskie
• Kontrakt menadżerski – kiedy jest odrębnym tytułem do ubezpieczeń, a kiedy może być wykonywany w ramach prowadzonej działalności,
• Osoby pobierające stypendia,

6. Konsekwencje uznania umowy zlecenia za umowę o pracę w zakresie rozliczeń z ZUS

• Różnice pomiędzy umową o pracę, a umową zlecenia (umową o świadczenie usług),
• Jakie zapisy wprowadzić do umowy zlecenia, a jakich unikać
• Korekta dokumentów związana z wyrokiem sądu uznającym zlecenie za pracę
• Uprawnienia ZUS-u do kwestionowania umów cywilnoprawnych i umów o pracę

7. Umowa o dzieło – kiedy można ją zawrzeć. Jakie prace są dopuszczana w świetle aktualnego stanowiska ZUS i orzecznictwa sądowego – analiza przypadków

• Jakie zapisy wprowadzić do umowy o dzieło, a jakich unikać aby umowa nie była kwestionowana
• Konsekwencje uznania umowy o dzieło za umowę zlecenia – rozliczenia z ubezpieczonym i z ZUS-em,
• Kiedy płatnik może wystąpić o zwrot składek do ubezpieczonego – jak to skutecznie zrobić
• Konsekwencje sfinansowania składek za ubezpieczonego w zakresie podatkowym i w zakresie rozliczeń z ZUS-em
• Obowiązki związane ze zgłaszaniem do ZUS umów o dzieło.

8. Składki za członków zarządu, Rad Nadzorczych,
9. Składki na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

• kiedy składki nie są opłacane

10. Rozliczenia z ZUS

• Zasady rozliczania wpłat na co zwrócić uwagę przy rozliczeniach z ZUS
• Dokumenty składane do ZUS-u
• Złożenie przez zleceniobiorcę błędnego oświadczenia konsekwencje w rozliczeniach z ZUS-em
• Jak rozliczyć się z ubezpieczonym i zwrócić mu nadpłacone składki
• Dostarczenia zwolnienia lekarskiego po wypłaceniu wynagrodzenia sposób postępowania
• Przedawnienie należności a obowiązek złożenia korekty dokumentów rozliczeniowych do ZUS,
• Kiedy warto wystąpić do ZUS o interpretację,
• Kiedy można odzyskać składki od ubezpieczonego,

11. Jak przygotować się na kontrolę ZUS-u

• Prawa i obowiązki płatnika podczas kontroli
• Protokół kontrolny – jak zgłosić zastrzeżenia
• Odwołanie od decyzji ZUS.