Podróże służbowe, oddelegowanie, pojazd samochodowy w firmie w 2023 r.

1. Podstawowe pojęcia i kategorie

2. Przepisy prawne regulujące podróże służbowe
• Kodeks pracy
• Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej
• Ustawy podatkowe
• Zakładowe przepisy płacowe

3. Krajowe podróże służbowe
• Zasady ogólne
• Pisemne polecenie wyjazdu – „wystawienie delegacji”
• Skąd – dokąd, cel wyjazdu
• Diety
• Nowe stawki diety , ryczałtu za nocleg i jazd lokalnych od stycznia 2023
• Koszty przejazdów
• Podróż służbowa prywatnym samochodem – podwyższone stawki za km od stycznia 2023
• Nowe regulacje dot. Odbywania podróży służbowych prywatnym samochodem
• Dojazdy do pracy, ryczałty
• Noclegi
• Dodatkowe świadczenia
• Kiedy i jak rozliczyć delegację
• Praktyczne rozliczanie podróży służbowych krajowych – ćwiczenia.

4. Zagraniczne podróże służbowe
• Polecenie wyjazdu
• Jeden lub więcej krajów docelowych
• Dojazd do i od granicy
• Czas pobytu za granicą
• Diety w pełnej i ograniczonej wysokości
• Zmienione stawki diet i kosztów hotelowych w niektórych krach od 01.2023
• Watykan jako odrębny kraj
• Pobyt w szpitalu, zwrot kosztów leczenia
• Rozliczenie i zwrot kosztów przejazdu,dojazdy miejscowe
• Rozliczenie kosztów noclegu – hotel, ryczałt
• Zaliczki na podróże zagraniczne i ich rozliczenie
• Ćwiczenia praktyczne, ustalanie kursów walut obcych, rozliczenia

5. Samochody w podróżach służbowych

6. Podróże służbowe pracowników jako koszt uzyskania przychodu

7. Podróże służbowe a przychód u pracownika
• Podatkowe skutki orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego w spawie nieodpłatnych świadczeń
• Orzeczenie NSA dot. Usług gastronomicznych jako kosztów uzyskania
• Nowe interpretacje Dyrektora KIS w tym zakresie

8. Ubezpieczenie uczestników podróży służbowej – zmiana stanowiska organów skarbowych

9. Rozliczenie zaliczek
• Zaliczki w walucie obcej, rozliczenie, kursy walut
• Zaliczka w zlp – wydatki w walucie obcej, rozliczenie
• Poniesione koszty w walicie obcej – rozliczenie bilansowe i podatkowe.

10. Oddelegowanie a podróż służbowa
• Czym jest oddelegowanie, różnice między podróżą służbową a oddelegowanie
• Ustalanie wynagrodzenia za czas oddelegowania
• Czasowa zmiana warunków zatrudnienia – porozumienie zmieniające lub wypowiedzenie zmieniające
• obowiązki pracodawcy związane z oddelegowaniem
• Rozliczenie wydatków i wynagrodzenia w okresie oddelegowania
• Inne wydatki – wynajem lokalu, budynku do potrzeb noclegu pracowników w kraju i za granicą, inne koszty
• świadczenia na rzecz pracowników oddelegowanych – skutki podatkowe
– diety za czas oddelegowania
– zorganizowanie dowozu i powrotu pracowników oddelegowanych
– nocleg dla pracowników oddelegowanych
– inne nieodpłatne świadczenia a przychód podatkowy oddelegowanego i koszty uzyskania pracodawcy

11. Podróże służbowe osób nie będących pracownikami (umowy cywilne)

12. Podróże służbowe właścicieli i udziałowców

13. Ewidencja księgowa w księgach rachunkowych i PKPiR

14. Aspekty podatkowe – koszty uzyskania u pracodawców i przychody podatkowe u „oddelegowanych”
• przykłady i ćwiczenia kosztów i przychodów podatkowych.

15. PAKIET MOBILNOŚCI – zmiany w czasie pracy kierowców

II. Pojazdy samochodowe

1. Odliczenie podatku naliczonego VAT z tytułu nabycia samochodów:
• Nowelizacja przepisów dotycząca zasady odliczenia VAT naliczonego od nabycia, WNT, importu, wytworzenia pojazdów samochodowych i ciężarowych – wyłączenia
• Limity odliczeń 50% podatku naliczonego od pojazdów samochodowych
• Ograniczone prawo do odliczenia również od paliwa i wydatków eksploatacyjnych związanych z pojazdem samochodowym
• Obowiązek rejestracji (VAT-26) pojazdów samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do prowadzenia działalności gospodarczej
• Informowania urzędu skarbowego o zmianie przeznaczenia pojazdów
• Korekta podatku naliczonego w przypadku zmiany przeznaczenia samochodów (prawo i obowiązek)
• VAT naliczony przy nabyciu, leasingu samochodu osobowego
– amortyzacja samochodów osobowych oddawanych w dzierżawę, najem lub leasing

2. Obowiązki rejestracyjne
• Deklaracja VAT-26 – nowe terminy i zasady wypełnienia
• Obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu, regulamin rozliczania (weryfikacji jazd) pojazdu, podatnik zwolniony z VAT a ewidencja przebiegu pojazdu
• Zakres informacyjny ewidencji
• Obowiązki informacyjne w przypadku zmiany przeznaczenia pojazdu.

3. Zmienione zasady amortyzacji, wydatków eksploatacyjnych i zasad leasingu Samochodów osobowych w ustawach o PDOP i PDOF
• Definicja samochodu osobowego
– pojazdy o szczególnej konstrukcji
• Odpisy amortyzacyjne w przypadku pojazdów elektrycznych i pozostałych
• Składka AC a koszt uzyskania
• Wydatki eksploatacyjne ( 100% ; 75% lub 20%) a ewidencja przebiegu pojazdu
• Samochód osobowy „prywatny” a wydatki eksploatacyjne jako koszt uzyskania
• Warunki wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych (wycena)
• Umowa „leasingu operacyjnego” zawarta do 31-12-2018
• Umowy leasingowe zawarte od 2019 roku
• Najem / leasing samochodu za granicą
• Leasing a wydatki eksploatacyjne
• Wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy od stycznia 2022
• Umowa najmu – dzierżawy zrównana z umowami leasingowymi (długoterminowe)
• Umowy najmu – dzierżawy zawarte na okres krótszy niż 6 m-cy (krótkoterminowe)
• Samochody służbowe używane na cele osobiste
– przychód pracownikami
– VAT należny?
• Samochody prywatne wykorzystywane w działalności gospodarczej
– Samochód prywatny pracownika wykorzystywany na cele pracodawcy: ryczałt;
Ewidencja przebiegu; zwrot kosztów a przychód pracownika
– Nowa stawka za km od stycznia 2023
– Samochód prywatny wykorzystywany w prowadzonej przez właściciela działalności Gospodarczej

4. Wyjaśnienia i interpretacje organów skarbowych oraz orzecznictwo sądów
administracyjnych