Podatek dochodowy od osób prawnych 2023

1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
• Podmioty podlegające opodatkowaniu PDOP
• Spółka komandytowa, spółka jawna podatnikiem PDOP
• Podatkowa grupa kapitałowa
• Wyłączenia przedmiotowe – zmiany /wyłączenie ryczałtu od spółek kapitałowych/
• Podstawowe pojęcia i definicje
– Spółka nieruchomościowa
• Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
• Przedmiot opodatkowania
• Rozliczanie straty podatk. ze źródła przychodów z lat ubiegłych – nowelizacja od stycznia 2021
• Pojęcie „roku podatkowego”

2. Przychody
• Zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
– Zasady przekształcenia
– Ustalenie przychodów i kosztów na dzień przekształcenia
• Przychody z zysków kapitałowych
• Wpływ „estońskiego CIT” na ustalenie przychodów z innych źródeł
• Przychody z pozostałych źródeł
• Przedmiotowe źródła przychodów
• Ustalanie daty powstania przychodu
• Przychody z działalności gospodarczej – ustalenie przychodu
• Przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych
• Przypadki szczególne
– Przychody ze zbycia wierzytelności, papierów wartościowych
– Przychody związane z niezastosowaniem zasad tzw „białej listy, płatności bezgotówkowej, MPP”
• Korekta przychodu – terminy zaliczenia
• Zwolnienia przedmiotowe.

3. Koszty uzyskania przychodów
• Definicja kosztów uzyskania – zasada ogólna
• Koszty związane z przychodami opodatkowanymi i zwolnionymi
• Koszty dotyczące przychodów z zysków kapitałowych i pozostałych źródeł
• Nowe odpisy na fundusz na cele inwestycyjne
– Zasady tworzenia odpisów a k-ty uzyskania
– Warunki
• Nabycie (objęcie) udziałów a koszty uzyskania
• Sposób zapłaty a koszty uzyskania (wartość transakcji > 15 000,0 zł) a „biała lista”
• Koszty prac rozwojowych
• Koszty pośrednie a bezpośrednie – data zaliczenia w koszty uzyskania
• Korekta kosztów uzyskania
• Koszty finansowania dłużnego
• Koszty nabycia usług niematerialnych i prawnych od podmiotów powiązanych – ograniczenia
• Wydatki wyłączone z kosztów uzyskania
– Środki sfinansowane z funduszu na cele inwestycyjne – odpisy umorzeniowe

4. Amortyzacja i opłaty leasingowe jako koszt uzyskania
• Przedmiot amortyzacji
• Podstawowe zasady i okresy amortyzacja
• Stawki amortyzacyjne, możliwość modyfikacji, jednorazowe umorzenie
• Podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych
• Remont a modernizacja
• Indywidualne stawki amortyzacyjne
• Definicja umowy leasingowej
• Leasing tzw „operacyjny” a leasing „finansowy” w rozumieniu przepisów podatkowych
• Wady i zalety umów leasingowych.
• Wyeliminowanie unikania opodatkowania / wielokrotnego zaliczania w koszty

5. Ceny transferowe
• Zasady ogólne, definicje
• Pojęcie „znaczącego wpływu”, definicje powiązań
• Zasada „ceny rynkowej”
• Pojęcie transakcji kontrolowanych
• Dokumentacje cen transferowych
• Wyłączenia z obowiązku tworzenia dokumentacji podatkowej
• Typy dokumentacji:
– Dokumentacja lokalna (lokal file)
– Dokumentacja grupowa (master file)
– Nowe obowiązki dokumentacyjne transakcji z „rajami podatkowymi”
– Analiza porównawcza
• Obowiązki sprawozdawcze
• Zmiany od 1 stycznia 2021

6. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
• Zasady ustalenia dochodu
• Odliczenia od dochodu – ustalenie podstawy opodatkowania
– Straty z lat ubiegłych
– Przekazane darowizny
– Wydatki dotyczące działalności badawczo – rozwojowej (koszty kwalifikowane)
– Wartości wierzytelności wynikających z „ulgi na złe długi”
• Stawka podatku
– 19% podstawy
– 9% podstawy – warunki zastosowania (2 mln euro)
• Opodatkowanie dywidend otrzymanych – zasady i warunki stosowania zwolnienia
• Specyficzne zasady opodatkowania dochodu komandytariuszy i komplementariuszy
• „Podatek u źródła”
– Obowiązek zapłaty podatku przez płatnika
– Stawki podatku
– Zwolnienia a certyfikat rezydencji
– Wyłączenia

7. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży walut wirtualnych.

8. Opodatkowanie dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych.

9. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków.

10. Podatek z nieruchomości (komercyjnych).

12. spółka nieruchomościowa a przedstawiciel podatkowy.

13. Zeznania roczne, pobór podatku, pobór zaliczek (metoda uproszczone).

14. Nowe obowiązki informacyjne o realizowanej strategii podatkowej

15. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
• Podstawowe pojęcia i definicje
• Warunki niezbędne do wyboru tej formy opodatkowania
• Zakres podmiotowy
• Przedmiot i podstawa opodatkowania
• Naliczenie i wysokość podatku, domiar podatkowy
• Obowiązki informacyjne
• Zapłata podatku