Polski Ład:Obowiązki płatnika, wybrane zagadnienia związane z płatnościami dokonywanymi za jego pośrednictwem

1. Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika podatku dochodowego
• definicje i pojęcia wynikające z ordynacji podatkowej,
• sankcje – KKS
2. Wynagrodzenie ze stosunku pracy i podobnych – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika:
• tawki podatku, możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek, stosowanie właściwych kosztów podatkowych, roczne obowiązki informacyjne,
• nietypowe przychody / dochody rozliczane przez płatników,
• przychody podatkowe z tytułu otrzymanych nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń:
• metody i zasady oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia,
• wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby (w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.) – orzeczenie NSA i aktualna interpretacja ogólna Ministra Finansów,
• przykładowy katalog przychodów, stanowiących nieodpłatne świadczenia zwolnionych – art. 21 ustawy o PIT i podlegających opodatkowaniu,
• wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne,
• katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania, w tym m.in.: limity zwolnień wynikające z art. 21 ustawy o PIT a regulacje wynikające z tarczy dotyczącej pandemii COVID-19,

3. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT (działalność wykonywana osobiście):
• szczególne przypadki przychodów uzyskiwanych z działalności wykonywanej osobiście,
• zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:
o pobranie właściwej stawki podatku,
o ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych),
o możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym uwzględnieniem rozwiązań wskazanych w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra Finansów,
• szczególne rozwiązania i zasady opodatkowania kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie,
• umowy cywilno-prawne a 50% koszty uzyskania,
• umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady,
• zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
• zyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
• okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia,
• w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
• wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną.
4. Rozliczenie przez polskiego rezydenta, dochodów uzyskanych za granicą z tytułu pracy
najemnej:
• zdefiniowanie rezydencji podatkowej,
• zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania – praktyczne przykłady,
• właściwe wypełnienie przez płatnika informacji PIT-11, w przypadku wykonywania przez pracownika zatrudnionego przez polską firmę, pracy poza terytorium kraju – praktyczne przykłady
• zmiany dotyczące ulgi abolicyjnej w 2021r.
5. Podatkowe rozliczenie płatnika – nierezydenta z zawartych umów cywilnoprawnych
• zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę:
• uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta,
• w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR,
• wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną.

6. Pobór podatku u źródła przez polskiego przedsiębiorcę:
• zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego,
• zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania oraz rozliczenie różnic kursowych związanych z płatnością dokonywaną na rzecz nierezydenta,
• stawki podatku,
• termin wpłaty podatku,
• właściwość urzędu skarbowego,
• wybór właściwych druków i termin ich wysłania,
• możliwość zastosowania niższej stawki podatku,
• certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – zakres informacji ujęty w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania
• możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania do wybranych świadczeń
• oryginał a kopia certyfikatu rezydencji, elektroniczny certyfikat rezydencji – rozwiązania w czasie pandemii Covid-19
• zakup usług (katalog) objętych podatkiem u źródła:
o odsetki,
o należności licencyjne,
o prawa autorskie (na przykładzie programu komputerowego),
o usługi niematerialne,
• regulacje ustawowe dotyczące wypłat przekraczających kwotę 2 mln zł wraz z potencjalnymi możliwościami przewidzianymi dla płatnika

7. NOWELIZACJA OD 01-01-2022
• składka zdrowotna w polskim ładzie
• termin płatności składek ZUS
• Ulga dla klasy średniej – warunki stosowania
• skala podatkowa 2022
• Zryczałtowany podatek dochodowy od odpraw i odszkodowań
• przeciwdziałanie tzw. „szarej strefie” – ograniczenie nielegalnego zatrudniania pracowników, tj. zatrudniania „na czarno” oraz nieujawniania części wynagrodzenia