Obowiązki pracodawcy jako płatnika PIT1

1. Obowiązki przedsiębiorcy jako płatnika podatku dochodowego
• definicje i pojęcia wynikające z ordynacji podatkowej,
• sankcje – KKS

2. Wynagrodzenie ze stosunku pracy i podobnych – jako podstawowy dochód rozliczany za pośrednictwem płatnika
• stawki podatku, możliwość stosowania kwoty zmniejszającej podatek, stosowanie właściwych kosztów podatkowych, roczne obowiązki informacyjne
• nietypowe przychody / dochody rozliczane przez płatników
• przychody podatkowe z tytułu otrzymanych nieodpłatnych i częściowo odpłatnych świadczeń
• metody i zasady oszacowania przychodu uzyskanego z tytułu nieodpłatnego świadczenia
• wykorzystywanie firmowego samochodu osobowego na cele osobiste przez pracownika oraz inne osoby (w tym członka zarządu, osobę zatrudnioną na umowę cywilnoprawną itp.) – orzeczenie NSA i aktualna interpretacja ogólna Ministra Finansów
• przykładowy katalog przychodów, stanowiących nieodpłatne świadczenia zwolnionych – art. 21 ustawy o PIT i podlegających opodatkowaniu
• wpływ wyroku Trybunału Konstytucyjnego na zdefiniowanie nieodpłatnego świadczenia – wybrane przykłady zastosowania wyroku przez organy podatkowe i sądy administracyjne
• katalog ustawowych zwolnień z opodatkowania, w tym m.in.: limity zwolnień wynikające z art. 21 ustawy o PIT

3. Przychody określone w art. 13 ustawy o PIT (działalność wykonywana osobiście)
• szczególne przypadki przychodów uzyskiwanych z działalności wykonywanej osobiście
• zdefiniowanie obowiązków płatnika wypłacającego świadczenia z art. 13 ustawy PIT, w tym m.in.:
– pobranie właściwej stawki podatku,
– ustalenie właściwych kosztów podatkowych (kwotowych lub procentowych)
– możliwość zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów, ze szczególnym
– uwzględnieniem rozwiązań wskazanych w najnowszej interpretacji ogólnej Ministra Finansów
• szczególne rozwiązania i zasady opodatkowania kontraktów menedżerskich, umów o zarządzanie
• umowy cywilno-prawne a 50% koszty uzyskania
• umowy opodatkowane „ryczałtem” – praktyczne przykłady
• zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę
• uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta
• okres pobytu na terytorium kraju – jako element mający wpływ na sposób rozliczenia
• w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR
• wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną

4. Rozliczenie przez polskiego rezydenta, dochodów uzyskanych za granicą z tytułu pracy najemnej
• zdefiniowanie rezydencji podatkowej
• zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania – praktyczne przykłady
• właściwe wypełnienie przez płatnika informacji PIT-11, w przypadku wykonywania przez pracownika zatrudnionego przez polską firmę, pracy poza terytorium kraju – praktyczne przykłady
• zmiany dotyczące ulgi abolicyjnej w 2021r

5. Podatkowe rozliczenie płatnika – nierezydenta z zawartych umów cywilnoprawnych
• zatrudnienie nierezydenta na umowę cywilnoprawną przez polskiego przedsiębiorcę
• uzyskanie certyfikatu rezydencji przez płatnika – wpływ na sposób rozliczenia nierezydenta
• w jakich przypadkach obowiązuje PIT-11 i PT-4R, a w jakich IFT-1R i PIT-8AR
• wybrane problemy praktyczne związane z rozliczeniem nierezydenta zatrudnionego na umowę cywilnoprawną

6. Pobór podatku u źródła przez polskiego przedsiębiorcę:
• zdefiniowanie ograniczonego i nieograniczonego obowiązku podatkowego
• zastosowanie właściwego kursu do przeliczenia podstawy opodatkowania oraz rozliczenie różnic kursowych związanych z płatnością dokonywaną na rzecz nierezydenta
• stawki podatku
• termin wpłaty podatku
• właściwość urzędu skarbowego
• wybór właściwych druków i termin ich wysłania
• możliwość zastosowania niższej stawki podatku
• certyfikat rezydencji – możliwość zastosowania umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania – zakres informacji ujęty w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania
• możliwość zastosowania zwolnienia z opodatkowania do wybranych świadczeń
• oryginał a kopia certyfikatu rezydencji, elektroniczny certyfikat rezydencji – rozwiązania w czasie pandemii Covid-19
• zakup usług (katalog) objętych podatkiem u źródła
– odsetki
– należności licencyjne
– prawa autorskie (na przykładzie programu komputerowego)
– usługi niematerialne
• regulacje ustawowe dotyczące wypłat przekraczających kwotę 2 mln zł wraz z potencjalnymi